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Haben Sie Beiträge zu Kranken- und Pflegeversicherung für die Absicherung Ihres Kindes getragen, sind diese bei Ihnen unter Umständen bei der Berechnung Ihrer Steuer abziehbar. Die verschiedenen Alternativen können Sie im Folgenden nachlesen.
Eltern können also nicht nur ihre eigenen, sondern auch die Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge für ihre Kinder steuermindernd geltend machen. Hierbei sind die folgenden vier Alternativen zu unterscheiden:
Sowohl die Basisbeiträge als auch die Wahlleistungen zur Kranken- und Pflegeversicherung sind bei Ihnen als Sonderausgabe absetzbar.
Bei der Erstellung Ihrer Einkommensteuererklärung sind die entsprechenden Angaben auf der Anlage Kind in den Zeilen 26 bis 29 vorzunehmen.
Ihr Kind befindet sich bereits in Berufsausbildung und hat daher als Versicherungsnehmerin oder Versicherungsnehmer bereits eigene Beiträge zu zahlen? Hier gilt eine gesetzliche Sonderregelung, die es Ihnen als Eltern ermöglicht, die Beiträge als eigene Beiträge steuerlich geltend zu machen. Dies ist gerade dann von Vorteil, wenn sich der Sonderausgabenabzug bei Ihrem Kind aufgrund der geringen eigenen Einkünfte nicht auswirken würde. Die Beiträge sind in diesem Fall als Sonderausgaben bei Ihrer Steuerberechnung abzugsfähig und daher in der Anlage Kind zu Ihrer Einkommensteuererklärung in den Zeilen 30 bis 35 anzugeben. Bitte tragen Sie in Zeile 4 der Anlage Kind die Identifikationsnummer Ihres Kindes ein. Diese ist Voraussetzung für den Sonderausgabenabzug der Beiträge
Eine Doppelberücksichtigung sowohl bei Ihnen als auch bei Ihrem Kind ist ausgeschlossen. Begünstigt sind an dieser Stelle lediglich die eigenen Beiträge des Kindes zur Basiskranken- und Pflegepflichtversicherung. Beiträge zu Versicherungen, mit denen hierüber hinausgehende Leistungen abgesichert werden, z.B. Wahlleistungen oder zusätzliche Pflegeversicherungen, können bei Ihnen nicht abgezogen werden, da diese nicht von der gesetzlichen Sonderregelung umfasst werden. Beiträge, die über die Basisabsicherung hinausgehen, können unter Umständen bei der Steuererklärung Ihres Kindes in der Anlage Vorsorgeaufwand angegeben werden.
Mögliche Fallgestaltungen
Sofern Ihr Kind über Sie mitversichert ist, können Sie die von Ihnen gezahlten Beiträge als Ihre Sonderausgaben absetzen. Die Aufwendungen machen Sie dann in der Anlage Vorsorgeaufwand zu Ihrer Einkommensteuererklärung in den Zeilen 37 bis 42 geltend.
Ist das Kind Versicherungsnehmerin oder Versicherungsnehmer und Sie übernehmen dennoch die Versicherungsbeiträge, können diese Kosten nicht als Sonderausgaben bei Ihrer Steuerberechnung berücksichtigt werden. Sie haben aber die Möglichkeit, übernommenen Beiträge zur Basisabsicherung unter Umständen als außergewöhnliche Belastungen in der Anlage Unterhalt Ihrer Steuererklärung geltend zu machen. Für weitere Informationen zum Thema Unterhalt bzw. Unterstützungsleistungen lesen Sie den Beitrag "Unterstützungsleistungen“.
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