Vorgänge der Erbschaft- und Schenkungsteuer

Welche Vorgänge unterliegen der Erbschaft- und Schenkungsteuer?

Erbschaftsteuer

Grundsätzlich ist der Erbfall oder das Erbe sicherlich das Erste, an das Sie denken, wenn Sie sich Gedanken zu dieser Frage machen. Es gibt aber auch weitere Vorgänge, die ebenfalls der Erbschaftsteuer unterliegen. Welche das unter anderem sein können, zeigt die folgende Aufzählung:

Erwerb durch Erbanfall
Erwerb durch Vermächtnis
Erwerb aufgrund eines geltend gemachten Pflichtteilsanspruchs
Erwerb durch Schenkung auf den Todesfall
Erwerb aufgrund eines vom Erblasser oder von der Erblasserin abgeschlossenen Vertrages (zum Beispiel einer Lebensversicherung)
Abfindung eines Verzichts auf den Pflichtteilsanspruch
Erwerb aufgrund einer vom Erblasser oder von der Erblasserin angeordneten Auflage oder Bedingung.

Wie Sie mit solchen Erwerben erbschaftsteuerlich umgehen müssen, erfahren Sie in dem Beitrag "Anzeigepflicht bei Erbe und Schenkung".

Schenkungsteuer

Die Schenkungsteuer wurde geschaffen, um die Schenkungen unter Lebenden den Erwerben durch Erbfall gleichzustellen. Aus diesem Grund gelten die Regelungen der Erbschaftsteuer grundsätzlich auch für die Schenkungsteuer. Die folgende Aufstellung soll verdeutlichen, bei welchen Vorgängen unter anderem Schenkungsteuer anfallen kann:

freigebige Zuwendungen unter Lebenden (darunter fallen die klassischen Schenkungen)
die Bereicherung eines Ehegatten oder Lebenspartners beziehungsweise einer Lebenspartnerin bei der Vereinbarung der Gütergemeinschaft
Abfindungen für einen Erbverzicht
Herausgabe von Vermögen einer Vorerbin oder eines Vorerben an eine Nacherbin oder einen Nacherben vor Eintritt der Nacherbschaft im Vorgriff auf diese
Erwerb aufgrund einer von der Schenkerin oder dem Schenker angeordneten Auflage.

Wie Sie mit einem solchen Erwerb schenkungsteuerlich umgehen müssen, erfahren Sie in dem Beitrag "Anzeigepflicht bei Erbe und Schenkung".