Der Hausrat einschließlich der Wäsche und Kleidungsstücke bleibt bei Personen der Steuerklasse I bis zu einem Betrag von 41.000 Euro steuerfrei. Es muss nur das versteuert werden, was diesen Betrag übersteigt. Für andere bewegliche körperliche Gegenstände, zum Beispiel einem Auto, liegt der steuerfreie Betrag für Erwerber der Steuerklasse I bei 12.000 Euro. 

Sind Sie Erwerber der Steuerklasse II oder III bleibt der Hausrat einschließlich der Wäsche und Kleidungsstücke und anderen beweglichen körperlichen Gegenständen insgesamt bis zu dem Betrag von 12.000 Euro steuerfrei. 

Unter diese Steuerbefreiungen fällt jedoch nicht der Erwerb von Zahlungsmitteln, Wertpapieren, Münzen, Edelmetallen, Edelsteinen oder Perlen.

Als übliches Gelegenheitsgeschenk wäre zum Beispiel das Verschenken von Eintrittskarten zu einem Konzert oder einer Sportveranstaltung zum Geburtstag oder zu Weihnachten anzusehen.

Im Rahmen der Zuwendungen zu kirchlichen, mildtätigen oder gemeinnützigen Zwecken sind zum Beispiel die Spenden an einen gemeinnützigen Verein von der Schenkungsteuer befreit.

Aufgrund der Befreiung für die Zuwendungen an politische Parteien oder kommunale Wählervereinigungen sind Parteispenden schenkungsteuerfrei.

Zahlen die Eltern beispielsweise das Schulgeld für ihre Kinder oder tragen im Rahmen eines Studiums die Kosten für die Wohnung ihres Kindes, so ist dies von der Schenkungsteuer befreit.

Für Ehegatten oder eingetragene Lebenspartnerinnen und Lebenspartner ist die Schenkung einer zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung (sogenanntes Familienheim) grundsätzlich steuerfrei. Für eine Ferienwohnung oder Zweitwohnung greift diese Steuerbefreiung nicht.

Im Erbfall fällt für den Ehegatten oder Lebenspartner beziehungsweise die Lebenspartnerin keine Erbschaftsteuer für den Erwerb des Familienheims an, sofern folgende Voraussetzungen erfüllt sind:

• die Erblasserin oder der Erblasser hat die Wohnung bis zu seinem Tod zu eigenen Wohnzwecken genutzt oder war aus zwingenden Gründen daran gehindert, weil er beispielsweise in einem Pflegeheim untergebracht war
• die Erwerberin oder der Erwerber übernimmt die Wohnung unverzüglich zur Selbstnutzung zu eigenen Wohnzwecken
• die Erwerberin oder der Erwerber nutzt das Familienheim mindestens bis zehn Jahre nach dem Erwerb zu eigenen Wohnzwecken oder ist aus zwingenden Gründen daran gehindert. Zieht er zwischenzeitlich um, wird der Erwerb rückwirkend noch versteuert

Für die Kinder gilt im Erbfall grundsätzlich dieselbe Befreiung wie für den Ehegatten oder Lebenspartner oder die Lebenspartnerin. Der Unterschied besteht allerdings darin, dass für diese nur ein Erwerb von einer Wohnfläche bis zu 200 m² steuerbefreit ist. Für die Fläche, die diesen Wert übersteigt, ist der Erwerb steuerpflichtig. 

Wenn zu Wohnzwecken vermietete Wohnungen vererbt oder verschenkt werden, sind diese nur mit 90 Prozent steuerpflichtig. 

Der Erwerb von unternehmerischem Vermögen, zum Beispiel eines Gewerbebetriebes, eines Betriebes der Land- und Forstwirtschaft oder in einigen Fällen der Erwerb einer Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft, ist zu großen Teilen steuerbefreit. Damit soll ermöglicht werden, den Betrieb und die damit zusammenhängenden Arbeitsplätze zu erhalten. Da die Voraussetzungen für die Steuerbefreiungen sehr umfangreich sind, sollten Sie sich bei dem Erwerb von unternehmerischem Vermögen an einen Angehörigen der steuerberatenden Berufe wenden.

Welche Steuerbefreiungen es gibt erfahren Sie in dem Beitrag „Steuererleichterungen für Menschen mit Behinderung – Sonstige Steuern“.